From a U.S. tax perspective, a hybrid entity is generally-treated as a different type of entity (a “fiscally transparent entity”) for U.S. tax purposes but taxed as another type of entity (a “non-fiscally transparent” entity) for foreign tax purposes. An entity is “fiscally transparent” if its current year profits are currently taxable to its owners, regardless of whether the entity made any distributions to its owners during that year. For example, an entity is a hybrid entity if it’s treated as a partnership (“fiscally transparent”) for U.S. tax purposes but taxed as a corporation (not “fiscally transparent”) for foreign tax purposes. In this case, the hybrid entity pays its own tax in a foreign country, but its tax attributes (incomes and deductions) flow to its U.S. owner, who then pays the tax in the United States.

Dari perspektif perpajakan AS, entitas hibrida umumnya diperlakukan sebagai jenis entitas yang berbeda (“entitas yang transparan secara fiskal”) untuk tujuan perpajakan AS, namun dikenakan pajak sebagai jenis entitas lain (“entitas yang “tidak transparan secara fiskal”) untuk entitas asing. tujuan pajak. Suatu entitas dikatakan “transparan secara fiskal” jika laba tahun berjalannya dikenakan pajak kepada pemiliknya, terlepas dari apakah entitas tersebut melakukan distribusi kepada pemiliknya pada tahun tersebut. Misalnya, suatu entitas adalah entitas campuran jika entitas tersebut diperlakukan sebagai kemitraan (“transparan secara fiskal”) untuk tujuan perpajakan AS, namun dikenakan pajak sebagai korporasi (tidak “transparan secara fiskal”) untuk tujuan perpajakan luar negeri. Dalam kasus ini, entitas hibrida membayar pajaknya sendiri di negara asing, namun atribut pajaknya (pendapatan dan pengurangan) mengalir ke pemiliknya di AS, yang kemudian membayar pajak di Amerika Serikat.